Финансовые инструменты при первоначальном признании оцениваются по:
- Справедливой стоимости, которая отражает текущую рыночную стоимость актива или обязательства;
- Затратам по сделке, включающим комиссионные, пошлины и другие расходы, связанные с приобретением или выпуском инструмента;
Для финансовых активов, оцениваемых не по справедливой стоимости через прибыль или убыток, справедливая стоимость увеличивается на сумму затрат по сделке.
Для финансовых обязательств, оцениваемых не по справедливой стоимости через прибыль или убыток, справедливая стоимость уменьшается на сумму затрат по сделке.
Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости обеспечивает прозрачность и сопоставимость финансовой отчетности, поскольку отражает рыночные реалии и устраняет искажения, вызванные исторической стоимостью.
Оценка финансовых активов и обязательств по различным методикам в зависимости от их классификации позволяет компаниям предоставлять более релевантную информацию заинтересованным сторонам, таким как инвесторы и аналитики.
Какие активы не тестируются на обесценение?
Не тестируются долевые финансовые активы, обязательства по предоставлению займа и финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменения на ОПУ. Кредитные убытки и ожидаемые кредитные убытки. Оценка ожидаемого кредитного убытка.
Что такое POCI?
Оценка справедливой стоимости предусматривает гипотетическую сделку на первостепенном или наиболее выгодном рынке для рассматриваемого актива или обязательства.
Что такое Fvtpl?
FVTPL (По справедливой стоимости через прибыль или убыток)
- Определение: Финансовые инструменты классифицируются как FVTPL, когда их справедливая стоимость признается в прибыли или убытке.
- Характеристика: Изменения справедливой стоимости признаются непосредственно в отчете о прибылях и убытках, волатильность прибыли может быть значительной.
Что представляют собой финансовые инструменты?
Финансовые инструменты играют решающую роль в современной финансовой системе. Они представляют собой контракты, которые создают юридические отношения между сторонами, позволяя им управлять рисками, финансировать операции и инвестировать. Виды финансовых инструментов: * Денежные депозиты: * Средства, размещаемые на сберегательных и банковских счетах. * Облигации: * Долговые ценные бумаги, выпускаемые государственными органами, корпорациями и муниципалитетами. * Долевые инструменты: * Ценные бумаги, представляющие право собственности на компанию. К ним относятся акции и инвестиционные паи. * Форвардные контракты: * Соглашения о покупке или продаже актива по заранее согласованной цене в будущем. * Фьючерсы: * Стандартизированные форвардные контракты, торгуемые на биржах. * Опционы: * Контракты, дающие право, но не обязывающие купить или продать актив по определенной цене в течение определенного периода времени. * Свопы: * Контракты об обмене денежных потоков между طرفين. Это позволяет управлять процентными ставками или валютными рисками. Полезная информация: * Финансовые инструменты могут быть классифицированы на основе их рыночной стоимости, риска и ликвидности. * Выбор подходящих финансовых инструментов зависит от инвестиционных целей, толерантности к риску и временных рамок. * Регулирование финансовых инструментов направлено на защиту инвесторов и обеспечение стабильности рынка.
Что относится к основным финансовым инструментам?
К основным финансовым инструментам относятся:
- Денежные финансовые инструменты:
- Акции
- Облигации
- Займы
- Депозиты
- Кредиты
- Производные финансовые инструменты:
- Опционы
- Фьючерсы
- Контракты на разницу CFD
- Свопы
Финансовые инструменты играют важную роль в функционировании финансовых рынков и позволяют инвесторам и организациям управлять рисками, увеличивать доходность и осуществлять различные финансовые операции.
Денежные финансовые инструменты являются первичными инструментами, представляющими непосредственное право собственности или долга. Они образуют основу финансовых рынков и обеспечивают финансирование для предприятий и правительств.
Производные финансовые инструменты являются вторичными инструментами, которые получают свою стоимость от базового актива или показателя. Они используются для хеджирования рисков, спекуляций и достижения различных финансовых целей.
Какие активы необходимо тестировать на обесценение?
Обязательная проверка на обесценение проводится ежегодно и охватывает:
- Гудвил — нематериальный актив, возникающий при приобретении одной компании другой по цене, превышающей справедливую стоимость ее активов.
- Нематериальные активы, еще не готовые к использованию или имеющие неопределенный срок полезного использования.
В каком случае актив признается обесцененным?
Актив обесценивается, когда его балансовая стоимость превышает возмещаемую сумму — стоимость, которую можно получить при использовании или продаже актива.
Согласно МСФО 36, убыток от обесценения следует отражать в учете в этом случае.
Что такое SPPI тест?
SPPI (англ. Straight Pay Pass-through Investment) — тип денежного потока с четко установленными временными рамками, который обеспечивает инвесторам регулярные выплаты по процентам и погашению задолженности.
- Потоки денежных средств строго структурированы и состоят из процентов и основной суммы долга.
- Характерно для финансовых инструментов, в частности, ипотечных ценных бумаг (MBS).
Какой основной стандарт регулирует обесценение активов в Мсфо?
МСФО № 36 служит главным ориентиром для обесценения долгосрочных активов.
- Определяет правила для оценки восстанавливаемой стоимости
- Устанавливает критерии признания и учета потерь от обесценения
Какие стандарты учета признают производные финансовые инструменты?
Производные финансовые инструменты (ПФИ) являются полноценными активами и обязательствами, признаваемыми в соответствии с современными стандартами бухгалтерского учета.
- ПФИ-активы отражаются на счете 52601 «ПФИ, от которых ожидается получение экономических выгод»
- ПФИ-обязательства отражаются на пассивном балансовом счете
Какие финансовые инструменты обращаются на финансовом рынке?
Финансовый рынок — место встречи эмитентов и инвесторов, где обращаются различные финансовые инструменты, дающие доступ к различным активам и инвестиционным возможностям.
- Акции представляют собой долю в акционерном капитале компании.
- Облигации — это долговые обязательства, по которым эмитент обязуется выплачивать проценты и погасить долг в определенный срок.
- Векселя — краткосрочные долговые обязательства, которые используются для привлечения заемного капитала.
Каковы основные финансовые инструменты денежного рынка?
Это акции, облигации, векселя, банковские сертификаты, чеки, закладные, коносаменты и т. д. Вторичные выпускаются на основе первичных ценных бумаг, то есть это ценные бумаги на сами ценные бумаги. Сюда относятся варранты на ценные бумаги, депозитарные расписки и т.
Что может быть финансовым инструментом?
Финансовые инструменты представляют собой различные виды активов, которые используются для вложения, заимствования или управления рисками.
К основным категориям финансовых инструментов относятся:
- Денежные средства: наличные, депозиты и банковские чеки.
- Доли в капитале другой организации: акции и паи в инвестиционных фондах.
- Права на получение или уплату денежных средств: деривативы, такие как опционы, фьючерсы и свопы.
Другие виды финансовых инструментов включают:
- Инвестиционное или заемное обязательство: долговые обязательства, такие как облигации и векселя.
- Кредитный договор: соглашение, предусматривающее предоставление кредита.
- Страховой контракт: контракт, обеспечивающий защиту от финансовых потерь в случае наступления определенных событий.
- Финансовые инструменты являются важным компонентом финансовых рынков, где происходит торговля активами. Они предоставляют возможность инвесторам диверсифицировать свои портфели, управлять рисками и достигать различных финансовых целей.
Какие активы необходимо тестировать на обесценение на конец отчетного периода?
Вновь приобретенные нематериальные активы подлежат тестированию на обесценение до окончания текущего отчетного периода. Гудвилл, возникший в результате объединения бизнеса, тестируется на обесценение ежегодно.
Какие есть признаки обесценения актива?
Признаки обесценения актива:
- Снижение рыночной стоимости
- Негативные изменения в технологических, рыночных, экономических и юридических условиях
- Увеличение рыночной процентной ставки
- Рыночная капитализация компании ниже стоимости чистых активов компании
Что является критерием признания актива основным средством?
Основные средства в бухгалтерском учете — это дорогостоящие материальные ценности, которые:
- Используются в течение более 12 месяцев;
- Стоимость превышает лимит, установленный налоговым или бухгалтерским законодательством.
В чем заключается основное требование стандарта IFRS 1 Первое применение МСФО?
Стандарт IFRS 1 Первое применение МСФО требует, чтобы при переходе на МСФО первая финансовая отчетность:
- Содержала сверки Капитала и Совокупного дохода на дату перехода на МСФО.
- Обеспечивала сопоставимость данных за последующие периоды, представленные в отчетности.
Это требование гарантирует, что пользователи финансовой отчетности могут сравнить финансовые показатели компании до и после перехода на МСФО, обеспечивая надежность и прозрачность отчетности.
Какой нормативный документ устанавливает применение МСФО в РФ?
Порядок признания МСФО и Разъяснений МСФО для применения на территории Российской Федерации установлен Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.02.2011 N 107 (далее — Положение).
Какие есть производные финансовые инструменты?
Среди производных финансовых инструментов выделим:
- Фьючерсы и форварды — контракты на поставку актива в будущем по заранее определенной цене.
- Опционы — контракты на право, а не обязанность, купить или продать актив по указанной цене в течение определенного времени.
- Свопы — контракты на обмен финансовыми потоками в будущем.
Деривативы подразделяются на: биржевые (опционы, фьючерсы) и внебиржевые (форварды, свопы).
Какие критерии применяются для признания актива в отчете о финансовом положении?
2.37 Предприятие признает актив в отчете о финансовом положении тогда, когда существует вероятность притока будущих экономических выгод в предприятие, а актив имеет стоимость или цену, которая может быть надежно оценена.